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1、客户备付金与备付金银行
1客户备付金
客户在上购买商品或服务时，支付的货款，在客户收到货并且做出确认之前，一直放在支付的账上，直到客户确认收货或系统默认收货之后，货款才转给商户。
因此，客户备付金，是指支付机构为办理客户委托的支付业务而际收到的预收待付货币资金。
2备付金银行
备付金银行是指与支付机构签订协议、提供客户备付金存管服务的境内银行业金融机构，包括备付金存管银行和备付金合作银行。
支付机构接收的客户备付金必须全额缴存至支付机构在备付金银行开立的备付金专用存款账户。
备付金专用存款账户，是指支付机构在备付金银行开立的专户存放客户备付金的活期存款账户，包括备付金存管账户、备付金收付账户和备付金汇缴账户。
3备付金存管银行和备付金合作银行的区别
《支付机构客户备付金存管办法》中对备付金银行进行了较为明确的划分：备付金存管银行和备付金合作银行。备付金存管银行负责客户备付金的集中存放、复核、归集、划转等监督职责；备付金合作银行主要负责客户备付金的存放、定向划转、行内划转、信息报送等监督职责。
备付金银行的设立一方面方便了支付企业就近归集客户的备付资金，另一方面也使得具体的监督职责在操作层面得到进一步明确和落。
备付金存管银行与备付金合作银行的具体区别见表1。
表1备付金存管银行与备付金合作银行的区别
2、备付金银行账户
根据《支付机构客户备付金存管办法》中的相关条款，客户备付金账户主要分备付金存管账户、备付金收付账户和备付金汇缴账户。支付机构应当在备付金存管银行开立至少一个自有资金账户。支付机构的备付金专用存款账户应当与自有资金账户分户管理，不得办理现金支取。
1存管账户
备付金存管账户是支付机构在备付金存管银行开立的，可以以现金形式接收客户备付金、以银行转账方式办理客户备付金收付和支取业务的专用存款账户。
开立限制：支付在一个省(直辖市、自治区)范围内，只能在其合作的备付金存管银行开立一个存管账户。举个例子，中信银行是易极付的备付金存管银行，那么易极付在中信银行四川分行、北京分行、上海分行都可以开一个存管账户。
功能限制：不管是收款退款还是对外付款存管账户都可以做。所以类账户中有且仅有存管账户有资格进行跨行付款。
2收付账户
备付金收付账户是支付机构在备付金合作银行开立的，可以以现金形式或以银行转账方式接收客户备付金、以本银行资金内部划转方式办理客户备付金支取业务的专用存款账户。
开立限制：支付在同一备付金合作银行只能开立一一个收付账户。
功能限制：相比汇缴账户，收付账户的能力要相对强一些。收付账户不仅具备汇缴账户的收款退款功能，更可以根据客户需求从该账户进行同行划转。
3汇缴账户
备付金汇缴账户是支付机构在备付金银行开立的，以现金形式接收或以本银行资金内部划转方式接收客户备付金的专用存款账户。
备付金银行应当于每日营业结束前，将备付金汇缴账户内的资金全额划转至支付机构的备付金存管账户或在同一备付金合作银行开立的备付金收付账户。
支付机构可以通过备付金汇缴账户将客户备付金直接退回至原资金转出账户。
开立限制：要求相对其他账户较低，基本上在备付金银行(论是否备付金存管银行)都可以开立。
功能限制：汇缴账户只能用于本行收款及原路退回。表2为备付金银行账户的区别。
表2备付金银行账户的区别
3、备付金的使用方式
缴存：支付机构通过银行转账方式接收的客户备付金，应当直接缴存备付金专用存款账户；按规定以现金形式接收的客户备付金，应当在收论日起2个工作日内全额缴存备付金专用存款账户。
收款：现金形式、本行转账方式、跨行转账方式。
付款：支付机构只能通过备付金存管银行办理客户委托的跨行付款业务，以及调整不同备付金合作银行的备付金银行账户。支付机构在备付金合作银行存放的客户备付金，不得跨行划转至备付金存管银行之外的商业银行。
赎回：支付机构按规定为客户办理备付金赎回的，应当通过备付金专用存款账户划转资金，不得使用现金；按规定以现金形式为客户办理备付金赎回的，应当先通过自有资金账户办理，再从其备付金存管账户将相应额度的客户备付金划转至自有资金账户。
手续费结转：支付机构的支付业务手续费收入划转至客户备付金专用存款账户的，支付机构应当通过备付金存管银行或其授权分支机构结转至自有资金账户。支付机构因办理客户备付金划转产生的手续费费用，不得使用客户备付金支付。
存放：在满足日常支付结算需求的前提下，允许支付以协定存款、单位通知存款、单位定期存款(比较长为12个月)等方式进行资金存放。支付机构每月在备付金存管银行存放的客户备付金日终余额合计数，不得低于上月所有备付金银行账户日终余额合计数的50%。
风险准备金的计提：支付机构应当按季计提风险准备金，存放在备付金存管银行或其授权分支机构开立的风险准备金专用存款账户，用于弥补客户备付金特定损失以及人民银行规定的其他用途。
风险准备金按照所有备付金银行账户利息总额的一定比例计提。支付机构开立备付金收付账户的合作银行少于4家(含)时，计提比例为10%。支付机构增加开立备付金收付账户的合作银行，计提比例动态提高。
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发表于 2024-11-16 15:25:26
